日本故鄉納稅的陷阱：回國的該年不要買故鄉納稅！

在日台灣人應該都知道，萬萬稅的日本有個小確幸的故鄉納稅制度，簡單來說就是，自由捐款到各個縣市，可以抵住民稅並拿回大約價值 30% 的禮物。例如：捐款 10 萬日幣，相當於預先繳納了 10 萬的住民稅，並且可拿到價值 3 萬日幣左右的產品。隔年繳納住民稅時，就可以少繳 10 萬圓。但是要注意的是，在某些情況下，即便做了故鄉納稅也不能抵住民稅！

本文章要探討的，是最容易發生在外國人身上的「回國的該年度不要買故鄉納稅」的情況。

為何會如此建議，要從住民稅的認定開始。

住民稅是一種地方稅，每年 1 月 1 日會依前一年的收入計算出繳稅金額，並於 6 月開始徵收。如何認定要繳給哪個地方政府，則是看 1 月 1 日在日本登記的地址。

假設小明於 2020 年 1 月 1 日到 12 月 30 日住在大阪，在 2020 年 12 月 31 日搬家到東京，並且到東京市役所登記住址。如此一來，在 2021 年 1 月 1 日時，登記住址的所在地的東京政府，將會根據小明 2020 年的所得，算出小明需要繳給東京的 2021 年住民稅金額。

另一種情況，如果 2020 年 12 月 31 日小明不是搬到東京，而是搬回台灣，2021 年 1 月 1 日在日本沒有登記住址的話，會發生什麼事情呢？
答案是，由於 2021 年 1 月 1 日沒有居住事實、也沒有登記住址，所以 2021 年的住民稅是免繳的！
那在 2020 年先做了的故鄉納稅會怎樣呢？就幾乎等於是單純捐款給那些地方政府了！

這一兩年相當特殊，有些人可能會因為疫情的關係臨時離開日本。如果有回國的可能性，建議該年不要太早買故鄉納稅，等到在年尾確定不會回國時，再執行故鄉納稅，會比較划算一點。

還有，認定是否有繳交住民稅、國民年金的義務，都是取決於「在日本是否為居民」。以最單純的情況而言，外國人如果是回國、暫無計畫回日本、或是沒有特殊稅務規劃需求的話，一般都會建議將地址轉出至海外，以避免後續住民稅、國民年金的認定問題。這點要特別注意唷！

參考網頁如下（找不到官方說法，但是找了些稅理士、故鄉納稅網站的說明）

最後來個稍微複雜的案例：

上班族小美 2018 年 12 月 30 日到大阪工作，2019 年 12 月 30 日搬到東京工作，2020 年 12 月 30 日搬回台灣，這樣小美要繳多少住民稅呢？

在 2019 年 1 月 1 日時，小美住在大阪，大阪政府會看小美 2018 年的所得來計算住民稅。由於才工作兩天，所得在免稅門檻內，因此小美 2019 年的住民稅繳交金額是 0。
在 2020 年 1 月 1 日時，小美住在東京，東京政府會看小美 2019 年的所得來計算住民稅，並從 2020 年 6 月開始分 12 個月從薪水內扣除。
在 2020 年 12 月 30 日時，小美搬回台灣，但她依然必須繳交上述的 2020 年住民稅全額，離國前，她必須指定納稅管理人，處理納稅、報稅手續，也可以自行提前繳清已知的所得稅與住民稅。
在 2021 年 1 月 1 日時，由於小美已經沒有地址登記在日本，因此不用繳 2021 年度的住民稅。

註：這些故鄉納稅捐款還是能夠當做「所得稅」中的捐款扣除額，比方說淨所得 100 萬元，稅率 20% 的話，要繳交 20 萬的所得稅。如果捐款故鄉納稅 5 萬圓的話，淨所得會變成 (100 萬-5 萬) 95 萬圓，所得稅也變為 (95 萬*20%) 19 萬圓，相當於 1 萬圓的所得稅減稅效益。

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